การนับมูลค่าหลักทรัพย์ที่ใช้ในการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่องของบริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ และบริษัทเครดิตฟองซิเอร์

                                      9 พฤศจิกายน 2544
เรียน  ผู้จัดการ
      บริษัทเงินทุน และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ ทุกบริษัท
      บริษัทเครดิตฟองซิเอร์ ทุกบริษัท
          ที่ ธปท.สนส. (12) ว. 2514 / 2544   เรื่อง  การนับมูลค่าหลักทรัพย์ที่ใช้ในการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่องของบริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ และบริษัทเครดิตฟองซิเอร์
          ด้วยปัจจุบันธนาคารแห่งประเทศไทยด้วยความเห็นชอบของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังได้ออกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดให้บริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ และบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ นับหลักทรัพย์ตามที่กำหนดเข้าเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎหมายได้  ความละเอียดแจ้งแล้ว  นั้น
          เพื่อให้วิธีการนับมูลค่าหลักทรัพย์เป็นสินทรัพย์สภาพคล่องของสถาบันการเงินมีความชัดเจนและสะท้อนมูลค่าปัจจุบันของหลักทรัพย์ดังกล่าว  รวมทั้งให้สอดคล้องกับวิธีการบันทึกบัญชีตามมาตรฐานการบัญชี  เรื่อง  การบัญชีสำหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน ธนาคารแห่งประเทศไทยจึงออกข้อกำหนดในการนับมูลค่าหลักทรัพย์เข้าเป็นสินทรัพย์สภาพคล่อง  ดังนี้
          1.  ให้ยกเลิกหนังสือที่ ธปท.สนส.(12) ว  2163/2544  เรื่อง การนับมูลค่าหลักทรัพย์ที่ใช้ในการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่อง  ลงวันที่ 27 กันยายน 2544
          2.  ให้นับมูลค่าหลักทรัพย์เข้าเป็นสินทรัพย์สภาพคล่อง โดยใช้ราคาตามบัญชี ตามวิธีการที่กำหนดในมาตรฐานการบัญชี เรื่อง การบัญชีสำหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน ดังนี้
          2.1  กรณีหลักทรัพย์ไม่มีการเคลื่อนไหว : ให้ใช้ราคาตามบัญชี ณ วันสิ้นเดือนก่อนเป็นมูลค่าของหลักทรัพย์สภาพคล่องที่จะใช้ดำรงในเดือนถัดไป
          2.2  กรณีหลักทรัพย์มีการเคลื่อนไหว 
          2.2.1  กรณีการซื้อเพิ่มเข้ามาระหว่างเดือน : ให้ใช้ราคาซื้อในการนับหลักทรัพย์ดังกล่าวเป็นสินทรัพย์สภาพคล่อง จนกว่าจะมีการคำนวณราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักใหม่ หรือมีการตีราคาสิ้นเดือน
          2.2.2  กรณีขายสินทรัพย์ออกไประหว่างเดือน :  ให้หักสินทรัพย์ที่ขายออกไปด้วยมูลค่าตามที่กำหนดในมาตรฐานการบัญชี 
          2.2.3  กรณีทำ Repo กับธนาคารแห่งประเทศไทย. :  ให้นับมูลค่าสินทรัพย์สภาพคล่องด้วยวิธีการดังนี้
                            ผู้กู้                                 ผู้ให้กู้                                                 
 ณ วันทำ Repo          หักหลักทรัพย์ดังกล่าวออกด้วย        - ในการนับสินทรัพย์ที่ได้จาก Repo                           
 (Settlement date)    ราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักล่าสุด         เป็นสินทรัพย์สภาพคล่อง ให้ใช้                             
                     (ทั้งนี้ สถาบันการเงินยังคงต้อง         ราคาที่ต่ำกว่าระหว่าง (1) หรือ (2)                       
                     นำหลักทรัพย์ดังกล่าวไปคำนวณ          ซึ่งคือ                                                 
                     ราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักต่อไป)         (1)  90% ของราคาที่ตราไว้ 
                                                     (ซึ่งคือจำนวน เงินที่ให้              
                                                      จำนวนเงินที่ให้กู้ยืม) หรือตามหลัก                            
                                                      เกณฑ์ที่สายตลาดการเงิน ธนาคาร                            
                                                      ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศ                             
                                                      กำหนด                                                
                                                      (2)  ราคา mark to market 
                                                      ของหลักทรัพย์ในทุกวันสิ้นเดือน 
                                                      (โดยถือเสมือนหนึ่งว่าหลักทรัพย์
                                                      ดังกล่าวรวมอยู่ในบัญชีเงินลงทุน
                                                      ของสถาบันการเงินตามวิธีการที่
                                                      กำหนดตามมาตราฐานบัญชี)                                                                                  ทั้งนี้  หากสัญญา Repo สิ้นสุด
                                                      ก่อนถึงวันสิ้นเดือน ก็ให้ใช้ราคาตาม                                                                            (1) ในการนับสินทรัพย์สภาพคล่อง
                                                      ตลอดไป                                               
 ณ วันครบกำหนด         รับคืนด้วยราคาถัวเฉลี่ย               ตัดออกด้วยราคาที่ใช้ในการนับมูล
 สัญญา Repo            ถ่วงน้ำหนักล่าสุด                    ค่า ณ วัน ก่อนหน้า                                       
          2.2.4  กรณี Private Repo  :  ให้นับมูลค่าสินทรัพย์สภาพคล่องด้วยวิธีการดังนี้
                            ผู้กู้                             ผู้ให้กู้
 ณ วันทำ Private Repo  หักหลักทรัพย์ดังกล่าวออกด้วย   - ในการนับสินทรัพย์ที่ได้จากการทำ Private Repo
 (Settlement Date)    ราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักล่าสุด    เป็นสินทรัพย์สภาพคล่อง ให้ใช้ราคาที่ต่ำกว่าระหว่าง
                      (ทั้งนี้ สถาบันการเงินจะยังคง    (1) หรือ (2) ซึ่งคือ
                      นำหลักทรัพย์ดังกล่าวไปคำนวน    (1) ราคาตลาดหลังปรับอัตราส่วนลด (Hair cut)
                      ราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก         ณ วันทำธุรกรรม (ซึ่งคือจำนวนเงินที่ให้กู้ยืมไป)       
                      ต่อไป)                     (2) ราคาตลาดทุกสิ้นวัน
 ณ วันจ่ายคืน            รับคืนด้วยราคาถัวเฉลี่ยถ่วง       ตัดออกด้วยราคาที่ใช้ในการนับมูลค่า ณ วันก่อนหน้า
 Private Repo         น้ำหนักล่าสุด
          3.  ตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกโดยบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์กรุงไทยธนกิจ จำกัด (มหาชน)  และบัตรเงินฝากที่ออกโดยธนาคารกรุงไทย จำกัด (มหาชน) ตามโครงการรับแลกเปลี่ยนตั๋ว 56 บริษัทเงินทุนที่ถูกระงับการดำเนินกิจการ ให้ใช้จำนวนเงินที่ตราไว้ในตราสารที่กล่าวเป็นมูลค่าของสินทรัพย์สภาพคล่องตามเดิม
          อนึ่ง สำหรับตั๋วสัญญาใช้เงินของบรรษัทบริหารสินทรัพย์ไทยที่ธนาคารแห่งประเทศไทยอนุญาตให้นับเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องได้นั้น  สถาบันการเงินสามารถเริ่มนับเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องได้ตั้งแต่วันที่สถาบันการเงินได้รับตั๋วสัญญาใช้เงินนั้น และเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินตามตั๋วสัญญาใช้เงิน สถาบันการเงินจะต้องปรับมูลค่าที่นำมาใช้ดำรงเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องให้สอดคล้องกันด้วย
          ทั้งนี้ เกณฑ์การนับมูลค่าหลักทรัพย์ที่ใช้ในการดำรงสินทรัพย์สภาพคล่องข้างต้นให้ถือปฏิบัติตั้งแต่วันที่ 23 พฤศจิกายน 2544 เป็นต้นไป
                                                    ขอแสดงความนับถือ
                                                   (นางธัญญา  ศิริเวทิน)
                                            รองผู้ว่าการ (เสถียรภาพสถาบันการเงิน)
 ฝ่ายนโยบายสถาบันการเงิน
 โทร. 0-2283-5843, 0-2283-5307
 หมายเหตุ  [ 
]  ธนาคารจะจัดให้มีการประชุมชี้แจงในวันที่ ………………… ณ …………………
          [X
]  ไม่มีการจัดประชุมชี้แจง
สนสว10-กส23008-25441112ด
-ยก-