การปรับปรุงแบบรายงานที่กำหนดให้บริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ยื่น

                                                        13  มกราคม  2543
เรียน    ผู้จัดการ
        บริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ทุกบริษัท
        ที่ ธปท.สนส. (02) ว.   97 /2543 เรื่อง การปรับปรุงแบบรายงานที่กำหนดให้บริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ยื่น
        ตามที่ธนาคารได้ออกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2542  นั้น
        เพื่อให้สอดคล้องกับประกาศฉบับที่กล่าวข้างต้น  ธนาคารจึงได้ยกเลิกแบบรายงานสรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรอง (บ.ง. 6.3) ที่ออกตามหนังสือที่ ธปท.ง.(ว) 2412/2542 ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2542 และให้ใช้แบบรายงานที่แนบมาพร้อมนี้แทน สำหรับการรายงานข้อมูลตั้งแต่งวดสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2542 เป็นต้นไป
        สรุปสาระสำคัญของการปรับปรุงได้ดังนี้
        1.  ให้สามารถนำมูลค่าของหลักประกันมาหักออกจากสินทรัพย์จัดชั้นปกติและกล่าวถึงเป็นพิเศษก่อนกันเงินสำรอง  เพิ่มเติมจากเดิมที่ให้หักได้เฉพาะสินทรัพย์จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน สงสัยและสงสัยจะสูญ
        2.  ขยายความคำอธิบายการจัดชั้นและเงินสำรองที่ต้องกันทั้งสิ้นของเงินลงทุนในหลักทรัพย์และสินทรัพย์อื่น  โดยให้จัดชั้นและกันเงินสำรองจากส่วนต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชี  เฉพาะหลักทรัพย์และสินทรัพย์อื่นที่มีราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาจริง
        3.  ปรับปรุงคำอธิบายเรื่องลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่อยู่ระหว่างติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระเงินใหม่ให้ชัดเจนขึ้นว่า  ในกรณีของการกันเงินสำรอง  ลูกหนี้ที่จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐานและกล่าวถึงเป็นพิเศษให้กันเงินสำรองโดยใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย  หากมีส่วนสูญเสียสูงกว่าเงินสำรองตามเกณฑ์การจัดชั้น  ส่วนลูกหนี้จัดชั้นปกติที่มีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้และเกิดส่วนสูญเสีย ต้องกันเงินสำรองทั้งตามเกณฑ์จัดชั้นและส่วนสูญเสีย
        จึงเรียนมาเพื่อโปรดทราบและถือปฏิบัติ
                                                        ขอแสดงความนับถือ
                                                           (นางธาริษา  วัฒนเกส)
                                                ผู้ช่วยผู้ว่าการ สายนโยบายสถาบันการเงิน
                                                             ผู้ว่าการ แทน
        สิ่งที่ส่งมาด้วย  แบบรายงาน บ.ง. 6.3 พร้อมคำอธิบายที่ได้ปรับปรุงแล้ว
        ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์
        โทร.  283-5867 และ 283-5894
        หมายเหตุ [   
] ธนาคารจะจัดให้มีการประชุมชี้แจงในวันที่………….ณ………………        
                  [ X
] ไม่มีการจัดประชุมชี้แจง
                         ลับ                                      บ.ง.6.3
         บริษัท......................................................... สำหรับเจ้าหน้าที่
                รายงานสรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรอง
                 ธนาคารแห่งประเทศไทย
         ณ วันที่.....................................…
                                                                 หน่วย : พันบาท
                                 การจัดชั้น
 รายการ          รวม      ปกติ     กล่าวถึง        ต่ำกว่า        สงสัย  สงสัย      สูญ
                 (A)      (B)     เป็นพิเศษ (C)   มาตรฐาน (D)  (E)   จะสูญ (F)   (G)
 1 สินทรัพย์จัดชั้น                                                                           1
 1.1 เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น                                                 1.1
 - เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น                                                   1.1.1
 - สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง                                                               1.1.2
 รวมเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น                                                   1.1.3
 หัก  หนี้จัดชั้นที่ไม่ต้องกันสำรอง                                                           1.1.4
 หัก  หนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย                                       1.1.5
 หัก หลักประกัน                                                                       1.1.6   
 เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้น                             1.1.7
 1.2 ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์จัดชั้น                                                           1.2
 1.2.1 เงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์จัดชั้น                                                    1.2.1
 1.2.2  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้น                                                      1.2.2
 - ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่น                                                               1.2.2.1
 - สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง                                                                1.2.2.2
 รวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้น                                                          1.2.2.3
 หัก  หนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย                                       1.2.2.4
 หัก  หลักประกัน                                                                      1.2.2.5
 ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้น                                    1.2.2.6
 1.3 เงินลงทุนในหลักทรัพย์                                                              1.3
 1.4 สินทรัพย์อื่น                                                                      1.4
 2. เงินสำรองที่ต้องกันทั้งสิ้น                                                             2
 2.1  ลูกหนี้ตามเกณฑ์การจัดชั้น                                                           2.1
 2.2  เงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์                                                         2.2
 2.3  ส่วนสูญเสียทั้งสิ้น                                                                  2.3
 2.4  เงินลงทุนในหลักทรัพย์                                                              2.4
 2.5  สินทรัพย์อื่น                                                                      2.5
 3. เงินสำรองที่มีอยู่                                                                     3
 4. เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบ                                                              4
 5. เกิน / (ขาด)                                                                      5
                                        ขอรับรองว่ารายงานนี้ถูกต้องครบถ้วนตรงต่อความเป็นจริง
                                        ……………………………………….   เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจลงนาม
                                        ( ……………………………………   )
                                         ตำแหน่ง ……………………………
                                        วันที่ …………………………………
                        คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงาน
                สรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรอง (บ.ง. 6.3)
        ก. ข้อความทั่วไป
        1. รายงานสรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรอง (บ.ง. 6.3) เป็นรายงานแสดง ยอดคงค้างของสินทรัพย์จัดชั้นแต่ละประเภท จำแนกตามสถานะการจัดชั้น และเงินสำรองที่ต้องกันทั้งสิ้น รวมทั้งเงินสำรองที่ต้องกันตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2542  และที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติม
        2. ให้บริษัทเงินทุนและ บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์จัดทำรายงานสรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรอง (บ.ง. 6.3) ชุดรวมทุกสำนักงาน เป็นประจำทุกไตรมาส และยื่นรายงานจำนวน 2  ชุด  ต่อฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน ธนาคารแห่งประเทศไทย ภายในเวลา 20 วัน นับจากวันสิ้นสุดไตรมาสที่ต้องรายงาน  โดยให้แสดงยอดคงค้างแต่ละรายการในแบบรายงานเป็นหน่วยพันบาท และให้ใส่เครื่องหมายจุลภาค “,” หลังหลักพันและหลักล้าน
        3. ให้บริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์จัดทำรายงานสรุปสินทรัพย์จัดชั้นและการกันเงินสำรองดังกล่าว ในรูปแบบที่เครื่องคอมพิวเตอร์สามารถอ่านได้ (Computer Readable Form) ลงในแผ่น Diskette ตามรูปแบบ (Record Specification Format) และคำอธิบายที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด โดยให้จัดส่งพร้อมกับรายงานตามข้อ 2
        4. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี้ โปรดติดต่อสอบถามได้ที่ ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน ธนาคารแห่งประเทศไทย 
        โทร. 283-5867 และ 283-5894
        ข. ความหมายของรายการ
        1.  สินทรัพย์จัดชั้น หมายถึง ยอดรวมสินทรัพย์จัดชั้นทุกประเภท ได้แก่
                1.1  เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น   ประกอบด้วย
                        - เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น  หมายถึง เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นเฉพาะต้นเงิน  ในกรณีลูกหนี้ตามสัญญาเช่าซื้อให้แสดงยอดคงค้างหลังหักรายได้รอตัดบัญชี
                        - สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง  หมายถึง สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้องกับเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุน เช่น  ดอกเบี้ยค้างรับ เงินทดรองจ่ายในการดำเนินคดี ค่าเบี้ยประกันภัยจ่ายแทนลูกค้า เป็นต้น  สำหรับเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นปกติและกล่าวถึงเป็นพิเศษไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับ   สำหรับลูกหนี้ตามสัญญาเช่าซื้อจัดชั้นทุกชั้น ไม่รวมรายได้รอตัดบัญชี 
                        - รวมเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น  หมายถึง ผลรวมของเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นและสินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง
                     - หนี้จัดชั้นที่ไม่ต้องกันสำรอง  หมายถึง  หนี้จัดชั้นที่ไม่ต้องกันสำรองตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เช่น หนี้จัดชั้นที่กระทรวงการคลังค้ำประกันหรือที่รัฐบาลจะจัดสรรเงินงบประมาณเพื่อชำระหนี้ให้ เป็นต้น
                        - หนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย  หมายถึง  ลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหาที่อยู่ระหว่างติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระเงินใหม่ ซึ่งจัดชั้นเป็นต่ำกว่ามาตรฐานและกล่าวถึงเป็นพิเศษที่เลือกใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย เนื่องจากมีส่วนสูญเสียสูงกว่าเงินสำรองตามเกณฑ์การจัดชั้น
                        - หลักประกัน  ในที่นี้ให้แสดง มูลค่าของหลักประกันซึ่งประเมินราคาตามหลักเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด เฉพาะส่วนที่สามารถหักออกจากลูกหนี้จัดชั้นได้
                        - เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้น  หมายถึง ยอดรวมเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้น หักด้วยหนี้จัดชั้นที่ไม่ต้องกันสำรอง หนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย และหลักประกัน
                1.2  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์จัดชั้น  ประกอบด้วย
                        1.2.1  เงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์จัดชั้น  ในที่นี้ให้แสดง ผลต่างของยอดหนี้ที่สูงกว่ามูลค่าหลักประกัน
                        1.2.2  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้น  ประกอบด้วย
                     - ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่น  หมายถึง  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้น เฉพาะต้นเงิน (ไม่รวมเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์)
                     - สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง  หมายถึง  สินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่น เช่น ดอกเบี้ยค้างรับ เงินทดรองจ่ายในการดำเนินคดี ค่าเบี้ยประกันภัยจ่ายแทนลูกค้า เป็นต้น   สำหรับลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้นปกติและกล่าวถึงเป็นพิเศษไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับ
                     - รวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้น  หมายถึง  ผลรวมของลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นและสินทรัพย์อื่นที่เกี่ยวข้อง
                     - หนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย  หมายถึง  ลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหา ที่อยู่ระหว่างติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระเงินใหม่ ซึ่งจัดชั้นเป็นต่ำกว่ามาตรฐานและกล่าวถึงเป็นพิเศษที่เลือกใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย เนื่องจากมีส่วนสูญเสียสูงกว่าเงินสำรองตามเกณฑ์การจัดชั้น
                     - หลักประกัน  ในที่นี้ให้แสดง มูลค่าของหลักประกันซึ่งประเมินราคาตามหลักเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด เฉพาะส่วนที่สามารถหักออกจากลูกหนี้จัดชั้นได้
                     - ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้น หมายถึง ยอดรวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้นหักด้วยหนี้ปรับปรุงโครงสร้างระหว่างติดตามผลที่ใช้เกณฑ์ส่วนสูญเสีย และหลักประกัน
                1.3  เงินลงทุนในหลักทรัพย์  ในที่นี้ให้แสดง ส่วนต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีเฉพาะหลักทรัพย์ที่มีราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาจริง ทั้งนี้ ราคาจริงของเงินลงทุนในหลักทรัพย์นั้นให้ถือตามราคาซื้อขายในตลาด หรือหากไม่มีราคาดังกล่าว ให้ใช้ราคายุติธรรมที่ประเมินโดยผู้ประเมินราคาอิสระ หรือที่ประเมินโดยหน่วยราชการที่เกี่ยวข้อง แล้วแต่ราคาใดจะต่ำกว่า หากไม่มีราคายุติธรรมดังกล่าว ให้ประเมินตามมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกิจการ หรือที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติม
                1.4  สินทรัพย์อื่น  ในที่นี้ให้แสดง ส่วนต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีเฉพาะสินทรัพย์อื่นที่มีราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาจริง  สินทรัพย์อื่นดังกล่าวได้แก่ ทรัพย์สินรอการขาย ความเสียหายจากการทุจริต เป็นต้น ทั้งนี้ ราคาจริงของสินทรัพย์นั้นให้ถือตามราคาซื้อขายในตลาด หรือหากไม่มีราคาดังกล่าว ให้ใช้ราคายุติธรรมที่ประเมินโดยผู้ประเมินราคาอิสระ หรือที่ประเมินโดยหน่วยราชการที่เกี่ยวข้อง แล้วแต่ราคาใดจะต่ำกว่า  หรือที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติม
        2.  เงินสำรองที่ต้องกันทั้งสิ้น  หมายถึง  จำนวนเงินสำรองที่ต้องกันสำหรับสินทรัพย์จัดชั้นทุกประเภท ได้แก่
                2.1  ลูกหนี้ตามเกณฑ์การจัดชั้น  ในที่นี้ให้แสดง เงินสำรองที่ต้องกันสำหรับลูกหนี้ตามเกณฑ์การจัดชั้น โดยคำนวณจากเงินให้กู้ยืมและลูกหนี้ธุรกิจเงินทุนจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้นและลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์อื่นจัดชั้นส่วนที่ต้องกันสำรองตามเกณฑ์จัดชั้น คูณด้วยอัตราการกันเงินสำรองไม่ต่ำกว่าที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด
                2.2  เงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์  ในที่นี้ให้แสดง เงินสำรองที่ต้องกันทั้งจำนวนสำหรับผลต่างของยอดหนี้ที่สูงกว่ามูลค่าหลักประกัน
                2.3  ส่วนสูญเสียทั้งสิ้น  ในที่นี้ให้แสดง เงินสำรองที่ต้องกันสำหรับส่วนสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการคำนวณราคาตามบัญชีใหม่ ตามหลักเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดทั้งจำนวนสำหรับลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ต่อไปนี้
                        -  ในระหว่างติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้เฉพาะรายที่มีเงินสำรองสำหรับส่วนสูญเสียที่เกิดขึ้นสูงกว่าเงินสำรองสำหรับลูกหนี้ตามสถานะการจัดชั้นหลังปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่จัดชั้นเป็นต่ำกว่ามาตรฐานและกล่าวถึงเป็นพิเศษ 
                    -  สำหรับลูกหนี้จัดชั้นปกติต้องกันเงินสำรองสำหรับส่วนสูญเสียด้วย  (หากมี)
                    -  ลูกหนี้ที่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ โดยชำระเงินตามสัญญาปรับปรุงโครงสร้างหนี้ใหม่ติดต่อกันไม่น้อยกว่า 3 เดือนหรือ 3 งวดการชำระเงิน แล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า  และเปลี่ยนสถานะเป็นลูกหนี้จัดชั้นปกติแล้ว
                    -  ลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่จัดชั้นปกติได้ทันทีโดยไม่ต้องรอติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
                2.4  เงินลงทุนในหลักทรัพย์  ในที่นี้ให้แสดง เงินสำรองที่ต้องกันทั้งจำนวนสำหรับส่วนต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีเฉพาะหลักทรัพย์ที่มีราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาจริง หรือที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติม
                2.5  สินทรัพย์อื่น  ในที่นี้ให้แสดง เงินสำรองที่ต้องกันทั้งจำนวนสำหรับส่วนต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีเฉพาะสินทรัพย์อื่นที่มีราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาจริง หรือที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติม
        ทั้งนี้ ในกรณีของลูกหนี้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่มีส่วนสูญเสีย  ซึ่งสามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ และเปลี่ยนสถานะเป็นลูกหนี้จัดชั้นปกติแล้ว  หากต่อมาไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขได้และถูกจัดชั้นเป็นกล่าวถึงเป็นพิเศษ ต่ำกว่ามาตรฐาน สงสัย หรือสงสัยจะสูญ ให้กันเงินสำรองตามเกณฑ์การจัดชั้น โดยไม่ต้องกันเงินสำรองตามเกณฑ์ส่วนสูญเสียอีกต่อไป  อย่างไรก็ดี เงินสำรองที่เคยกันไว้ตามเกณฑ์ส่วนสูญเสียสำหรับลูกหนี้ดังกล่าว สามารถนำมาใช้เป็นเงินสำรองตามเกณฑ์การจัดชั้นได้ 
        3.  เงินสำรองที่มีอยู่  หมายถึง  เงินสำรองสำหรับสินทรัพย์จัดชั้นทุกประเภทที่บริษัทมีอยู่ ณ สิ้นไตรมาส
        4.  เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบ  หมายถึง  เงินสำรองขั้นต่ำที่ต้องกันให้ครบตามหลักเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด โดย
                - กรณีลูกหนี้ตามเกณฑ์การจัดชั้น  เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบจะเท่ากับเงินสำรองที่ต้องกันทั้งสิ้นสำหรับลูกหนี้ตามเกณฑ์การจัดชั้น คูณอัตราการทยอยกันที่กำหนด  ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลา 6 เดือนหลังของปี 2543 หลังจากนั้นต้องกันเงินสำรองเต็มจำนวน
                - กรณีส่วนสูญเสียทั้งสิ้น  เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบจะเท่ากับส่วนสูญเสียทั้งสิ้น คูณอัตราการทยอยกันที่กำหนด  ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีในรอบระยะเวลา 6 เดือนหลังของปี 2543  หลังจากนั้นต้องกันเงินสำรองเต็มจำนวน
                - กรณีเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์ เงินลงทุนในหลักทรัพย์และสินทรัพย์อื่น เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบจะเท่ากับจำนวนที่ต้องกันทั้งสิ้น
        ในการคำนวณโดยใช้อัตราการทยอยกันนั้น หากวันสิ้นไตรมาสไม่ตรงกับวันสิ้นงวดการบัญชี ให้ใช้อัตราการทยอยกัน ณ วันสิ้นงวดการบัญชีก่อนหน้า
        5.    เกิน / (ขาด)  หมายถึง  เงินสำรองที่มีอยู่ หัก เงินสำรองที่ต้องกันให้ครบ ณ  สิ้นไตรมาส 
        ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์
        สายนโยบายสถาบันการเงิน
        ธนาคารแห่งประเทศไทย
        มกราคม  2543
        สนสว32-กส25102-25430113ด
-ยก-