กรุงเทพฯ--12 ก.ย.--สปาร์ค คอมมิวนิเคชั่นส์
อัตราภาษีทางอ้อมทั่วโลกกำลังปรับตัวเพิ่มขึ้นในขณะที่อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลงอย่างต่อเนื่อง
จากผลสำรวจของเคพีเอ็มจีทั่วโลก
สาระสำคัญ
แนวโน้มของภาษีเงินได้นิติบุคคล
เป็นครั้งแรกตั้งแต่ พ.ศ. 2537 ที่ไม่มีประเทศใดเลยจาก 106 ประเทศที่เคพีเอ็มจีทำการสำรวจด้านภาษีปรับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลขึ้นจากปีก่อนหน้า
แต่รัฐบาลประเทศต่าง ๆ กำลังพิจารณาปรับขึ้นอัตราภาษีสินค้าและบริการ หรือที่เรียกว่าภาษีทางอ้อม เพื่อให้เกิดความสมดุลกับรายได้จากภาษีของรัฐ
อัตราเฉลี่ยของภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วโลกอยู่ที่ 25.9 % ซึ่งลดลงเกือบ 1 % ต่อปี
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยเฉลี่ยที่ต่ำที่สุดยังอยู่ในกลุ่มสหภาพยุโรป ซึ่งโดยเฉลี่ยลดลง 1 % ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2550 มาอยู่ที่อัตรา 23.2%
ภูมิภาคเอเชียแปซิฟิคมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลเฉลี่ยสูงที่สุด ซึ่งลดลง 0.8% มาอยู่ที่ 28.4 %
ภาษีเงินได้นิติบุคคลของไทยมีอัตราอยู่ที่ 30%
อัตราภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ทั่วโลกโดยเฉลี่ยอยู่ที่ 15.7% และมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในช่วง 5 ปีที่ผ่านมา
ภาษีทางอ้อมกำลังปรับตัวสูงขึ้น
อัตราเฉลี่ยภาษีทางอ้อมในกลุ่มสหภาพยุโรป (ภาษีสินค้าและบริการหรือภาษีมูลค่าเพิ่มปรับตัวในอัตราสูงที่สุดในโลกไปอยู่ที่ 19.49%
ภูมิภาคเอเชียแปซิฟิคมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดที่ 11.14% แต่อัตราภาษีเพิ่มขึ้นโดยเฉลี่ย 0.5% จากปีพ.ศ. 2549
ในประเทศไทย ภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงอัตราต่ำอย่างต่อเนื่องที่ 7% ในขณะที่ภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ 30% ซึ่งเป็นอัตราที่ค่อนข้างสูงเมื่อเปรียบเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคเดียวกัน
มีการขยายตัวการของรายการบัญชีและภาษีที่มีการนำอัตราภาษีดังกล่าวข้างต้นมาคิดคำนวณ และองค์กรที่รับผิดชอบจัดเก็บภาษีกำลังเน้นในเรื่องประสิทธิภาพของการจัดเก็บภาษีทางอ้อมผ่านทางแผนกภาษีนิติบุคคล
ผู้ตรวจสอบภาษีเพิ่มความถี่การเข้าไปตรวจสอบองค์กรทางธุรกิจขนาดใหญ่ โดยเข้าไปช่วยเหลือในด้านบัญชีภาษีสินค้าและบริการ (จีเอสที) เก็บบันทึกข้อมูลภาษีและรายงานข้อมูลดังกล่าว
หลายบริษัททั่วโลกสังเกตเห็นถึงความเปลี่ยนแปลงทั้งด้านตัวบทกฏหมายและท่าทีของรัฐบาลที่บังคับใช้กฎหมายอย่างเข้มงวดมากขึ้น เพื่อดำรงไว้ซึ่งการจัดเก็บภาษี
การปรับอัตราภาษีทางอ้อมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ส่งผลให้แผนกที่รับผิดชอบภาษีต้องมีความรู้และให้ความสำคัญกับการตรวจสอบกิจกรรมของบริษัทมากยิ่งขึ้น โดยต้องวิเคราะห์รายการบัญชีและภาษี และกระบวนการทางภาษีต่าง ๆ อย่างละเอียดรอบคอบมากขึ้นกว่าในอดีต
รัฐบาลต้องให้ความสำคัญกับการบังคับใช้กฎหมายภาษี หนึ่งในประเด็นใหม่ที่น่าสนใจของกฏเกณฑ์ภาษีคือ การกำหนดราคาโอน ซึ่งหลายประเทศได้กำหนดกฎเกณฑ์ขึ้นมาเพื่อใช้กับการกำหนดราคาโอนของบริษัทข้ามชาติที่มีการซื้อและขายระหว่างประเทศ
ประเด็นสำคัญอีกประเด็นหนึ่งคือเรื่องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่ไม่ชัดเจนในทั่วทั้งแวดวงธุรกิจซัพพลายเชนและผู้ค้าอิสระที่บริหารงานอย่างมีประสิทธิ ภาพ และความต้องการรัฐบาลในการคงรายได้ทางภาษีไว้
ความท้าทายในการรับมือกับผู้ตรวจภาษี
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีตกอยู่ในสภาวะที่ลำบาก
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีต้องมีความสามารถในการนำเสนอให้รัฐบาลทราบถึงประโยชน์ของการค้าระหว่างประเทศที่มีประสิทธิภาพ และอาจต้องช่วยพัฒนานโยบายทางด้านภาษีในประเทศต่าง ๆ เพื่อรัฐบาลดังกล่าวจะได้จัดเก็บรายได้ภาษีจากความเติบโตทางเศรษฐกิจของโลก
Note to editors
KPMG International’s Corporate and Indirect Tax Rates Survey has been run every year since 1993. It now covers 106 countries, including the 30 member countries of the OECD, the 27 EU countries, 20 countries in the Asia Pacific Region and 20 countries in the Latin America Region. This year’s survey compares corporate income tax rates as at 1 April, 2008 with their equivalent each January 1 back to 1993. For the first time, the survey also includes information on Value Added Taxes or Goods and Services Taxes in 90 countries, going back five years. Tax professionals from across KPMG’s global network of member firms have contributed to the survey.
For a copy of the 2008 Corporate and Indirect Tax Rate Survey, click here www.kpmg.co.th
For a copy of KPMG’s global survey of Indirect Taxation and Business, carried out earlier this year, go to http://www.kpmgtax.com/GO/globalvat
About KPMG
KPMG is a global network of professional firms providing Audit, Tax and Advisory services. The independent member firms of the KPMG network are affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. Each KPMG firm is legally distinct and separate entity, and describes itself as such.
About KPMG Thailand
KPMG in Thailand is part of a global network of professional services firms providing Audit, Tax and Advisory Services. The independent member firms of the KPMG network operate in 145 countries and have more than 123,000 professionals world-wide.
Robert Porter, Partner
KPMG Phoomchai Tax Ltd.
[email protected]
+66 2677 2513
KPMG’s website in Thailand is located at www.kpmg.co.th
For more media information please contact:
Spark Communications
Khun Warangkana Paungsiri - Account Manager
Tel: 02 653 2717-9
Email: [email protected]
Source: KPMG's Corporate and indirect tax rate survey 2008
หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือยืนยันการเข้าร่วม กรุณาติดต่อ
ณัฐกานต์ โทร. (085-903 0888) หรือ วรางคณา โทร. (086-604 6070)
บริษัท สปาร์ค คอมมิวนิเคชั่นส์ โทร. (0-2653-2717-9)