ที่ ทจ. 51/2555
เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูล
เกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของ
ทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์
____________________
อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 16/6 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ฉบับที่ 4) พ.ศ. 2551 และมาตรา 56 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535 อันเป็นพระราชบัญญัติที่มีบทบัญญัติบางประการเกี่ยวกับการจำกัดสิทธิและเสรีภาพของบุคคล ซึ่งมาตรา 29 ประกอบกับมาตรา 33 มาตรา 34 มาตรา 41 มาตรา 43 มาตรา 44 และมาตรา 64 ของรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจักรไทย บัญญัติให้กระทำได้โดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติแห่งกฎหมาย คณะกรรมการกำกับตลาดทุนออกข้อกำหนดไว้ดังต่อไปนี้
ข้อ 1 ในประกาศนี้
“กองทรัสต์” หมายความว่า ทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ตามประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุนว่าด้วยการออกและเสนอขายหน่วยทรัสต์ของทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์
“หน่วยทรัสต์” หมายความว่า ใบทรัสต์ที่แสดงสิทธิของผู้ถือในฐานะผู้รับประโยชน์ในกองทรัสต์
“สมาคมบริษัทจัดการลงทุน” หมายความว่า สมาคมที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกิจหลักทรัพย์ที่ได้รับอนุญาตให้จัดตั้งและจดทะเบียนกับสำนักงาน โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำการส่งเสริมและพัฒนาธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทที่เกี่ยวกับการจัดการลงทุน
ข้อ 2 ให้กองทรัสต์มีหน้าที่จัดทำและส่งงบการเงินและรายงานที่เกี่ยวข้องกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของกองทรัสต์ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในประกาศนี้ ต่อสำนักงาน
ข้อ 3 เว้นแต่ข้อกำหนดในประกาศนี้จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น ให้นำหลักเกณฑ์ตามประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุนว่าด้วยหลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ ในส่วนที่ใช้บังคับกับบริษัทที่ออกหุ้นมาใช้บังคับกับการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของกองทรัสต์ โดยอนุโลม
ข้อ 4 การจัดทำและส่งแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีของกองทรัสต์ ให้ใช้แบบ 56-REIT ท้ายประกาศนี้
ข้อ 5 การจัดทำและเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินของกองทรัสต์ ให้เป็นไปตาม มาตรฐานการบัญชีที่สภาวิชาชีพบัญชีกำหนดสำหรับการทำธุรกรรมในแต่ละลักษณะ
ข้อ 6 รายงานประจำปีของกองทรัสต์ ให้มีข้อมูลอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(1) ชื่อกองทรัสต์ อายุกองทรัสต์ และทุนชำระแล้วของกองทรัสต์
(2) ชื่อ และที่อยู่ของทรัสตี
(3) แผนภาพแสดงโครงสร้างกองทรัสต์
(4) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการกองทรัสต์ ซึ่งแสดงข้อมูลอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(ก) ชื่อ และที่อยู่
(ข) ความเป็นมาของบริษัท และลักษณะการประกอบธุรกิจ
(ค) โครงสร้างการถือหุ้น
(ง) กรรมการบริษัท และผู้บริหาร ตลอดจนวุฒิการศึกษา ประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน
หรือการบริหารจัดการอสังหาริมทรัพย์ของกรรมการและผู้บริหารดังกล่าว รวมทั้งขอบเขตอำนาจหน้าที่
ของคณะกรรมการชุดย่อยแต่ละชุด
(จ) ค่าตอบแทนที่ได้รับจากการทำหน้าที่ผู้จัดการกองทรัสต์
(ฉ) นโยบายหรือกลยุทธ์ในการดูแลจัดการกองทรัสต์ตามที่ได้รับมอบหมายจากทรัสตี
(ช) ระบบการควบคุมภายใน และกระบวนการทำงาน เพื่อป้องกันหรือจัดการกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์
(5) นโยบายการลงทุนของกองทรัสต์
(6) เหตุการณ์สำคัญเกี่ยวกับการดำเนินงานของกองทรัสต์ในรอบปีบัญชีนั้น
(7) รายละเอียดทรัพย์สินที่ลงทุนมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ มูลค่าทรัพย์สินตามราคาตลาดหรือราคายุติธรรม
อัตราส่วนต่อมูลค่าทรัพย์สินสุทธิของกองทรัสต์ และมูลค่าหน่วยทรัสต์ ณ วันสิ้นรอบปีบัญชีนั้น
(ข) รายละเอียดอสังหาริมทรัพย์ที่ลงทุนทุกรายการ โดยแยกตามรายทรัพย์สินซึ่งมีสาระสำคัญอย่างน้อยเกี่ยวกับชื่อ ที่ตั้ง ลักษณะ ประเภทการใช้งาน ขนาดพื้นที่ อายุการเช่า ลักษณะการจัดหาผลประโยชน์ ราคาที่ได้จากรายงานการประเมินมูลค่าหรือสอบทานการประเมินมูลค่าครั้งล่าสุด รายได้ในรอบปีบัญชีนั้น และภาระผูกพันต่าง ๆ
(8) รายละเอียดอสังหาริมทรัพย์ที่ลงทุนหรือจำหน่ายในรอบปีบัญชีนั้น
(ก) รายละเอียดเกี่ยวกับการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์แต่ละรายการ
ซึ่งมีสาระสำคัญอย่างน้อยดังต่อไปนี้
1. วันที่ ราคา เหตุผลที่ลงทุน และผู้ขาย ผู้ให้เช่า ผู้โอนสิทธิการเช่า หรือผู้ให้สิทธิในอสังหาริมทรัพย์
แล้วแต่กรณี
2. รายละเอียดการประเมินมูลค่าก่อนการลงทุนโดยบริษัทประเมินมูลค่าทรัพย์สิน เช่น
วันที่ทำการประเมินมูลค่า ราคาที่ได้จากรายงานการประเมินมูลค่า วิธีที่ใช้ในการประเมินมูลค่า
และชื่อบริษัทประเมินมูลค่าทรัพย์สิน เป็นต้น
3. ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน
(ข) รายละเอียดเกี่ยวกับการจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งมีสาระสำคัญ
อย่างน้อยดังต่อไปนี้
1. วันที่ ราคา เหตุผลที่จำหน่ายอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์
และผู้รับโอนอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ แล้วแต่กรณี
2. รายละเอียดการประเมินมูลค่าก่อนการจำหน่ายโดยบริษัทประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
เช่น วันที่ทำการประเมินมูลค่า ราคาที่ได้รับจากการรายงานการประเมินมูลค่า
วิธีการที่ใช้ในการประเมินมูลค่า และชื่อบริษัทประเมินมูลค่าทรัพย์สิน เป็นต้น
3. กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่าย และค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่าย
4. ราคาที่ได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่จำหน่ายไปนั้น
(9) นโยบายการกู้ยืมเงิน (ถ้ามี) และข้อมูลเกี่ยวกับการกู้ยืมเงิน ณ วันสิ้นรอบปีบัญชีนั้น ซึ่งมีสาระสำคัญอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(ก) ระยะเวลาการกู้ยืมเงิน วันเริ่มต้นและวันสิ้นสุดของการกู้ยืมเงิน
(ข) จำนวนเงินกู้ยืม ณ วันทำสัญญา จำนวนเงินกู้ยืมคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบปีบัญชีนั้น และสัดส่วนการกู้ยืมเงิน
(ค) หลักประกันการชำระหนี้ในการกู้ยืมเงิน (ถ้ามี)
(10) รายงานของผู้จัดการกองทรัสต์ที่แสดงถึงภาพรวมของภาวะอุตสาหกรรมของธุรกิจการจัดหาผลประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ที่ลงทุนและแนวโน้มของธุรกิจดังกล่าว
(11) ข้อมูลเกี่ยวกับการประกันรายได้และผู้ประกันรายได้
(12) ข้อจำกัดในการจัดสรรหน่วยทรัสต์แก่บุคคลใด กลุ่มบุคคลเดียวกันใด และผู้ลงทุนต่างด้าว ตลอดจนข้อจำกัดสิทธิของผู้ถือหน่วยทรัสต์ที่ถือหน่วยทรัสต์ไม่เป็นไปตามอัตราที่กฎหมายและสัญญาก่อตั้งทรัสต์กำหนด
(13) นโยบายการจ่ายผลประโยชน์ตอบแทน ข้อจำกัดการจ่ายผลประโยชน์ตอบแทน และการดำเนินการสำหรับเงินที่ไม่สามารถจ่ายได้ รวมทั้งข้อมูลการจ่ายผลประโยชน์ตอบแทนในรอบปีบัญชีนั้น
(14) ค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บจากกองทรัสต์ สำหรับรอบปีบัญชีนั้น ซึ่งมีรายละเอียดตามแบบที่จัดไว้บนเว็บไซต์ของสำนักงาน
(15) ความเห็นของทรัสตีเกี่ยวกับการดำเนินงานของกองทรัสต์ในรอบปีบัญชีนั้น
(16) ข้อมูลการทำธุรกรรมระหว่างกองทรัสต์กับผู้จัดการกองทรัสต์หรือบุคคลที่เกี่ยวโยงกันกับผู้จัดการกองทรัสต์ (ถ้ามี) และความเห็นของผู้จัดการกองทรัสต์ว่าการเข้าทำธุรกรรมดังกล่าวมีสาระเป็นไปตามสัญญาก่อตั้งทรัสต์และกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
(17) งบดุลและงบกำไรขาดทุนที่ได้รับการตรวจสอบและแสดงความเห็นโดยผู้สอบบัญชี
(18) สรุปการแก้ไขหรือการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในสัญญาก่อตั้งทรัสต์ในรอบปีบัญชีนั้น (ถ้ามี)
ข้อ 7 ให้กองทรัสต์จัดทำและส่งรายงานข้อมูลเกี่ยวกับกองทรัสต์ดังต่อไปนี้ ต่อสำนักงานด้วย
(1) รายงานมูลค่าทรัพย์สินสุทธิของกองทรัสต์และมูลค่าหน่วยทรัสต์ตามข้อ 8 และข้อ 9
(2) รายงานการได้มาหรือจำหน่ายไปซึ่งอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ของกองทรัสต์ตามข้อ 10
และในกรณีที่กองทรัสต์มีการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่ยังก่อสร้างไม่แล้วเสร็จ ให้กองทรัสต์จัดทำและส่งรายงาน
ความคืบหน้าของการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ตามข้อ 11 ด้วย
ข้อ 8 ให้กองทรัสต์จัดทำและส่งรายงานมูลค่าทรัพย์สินสุทธิของกองทรัสต์และมูลค่าหน่วยทรัสต์ ณ วันทำการสุดท้ายของแต่ละไตรมาส ซึ่งผ่านการรับรองจากทรัสตีแล้ว ต่อสำนักงานภายในสี่สิบห้าวันนับแต่วันสุดท้ายของแต่ละไตรมาสนั้น
การคำนวณและรายงานมูลค่าทรัพย์สินสุทธิของกองทรัสต์และมูลค่าหน่วยทรัสต์ตามวรรคหนึ่ง ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังต่อไปนี้
(1) ให้ใช้ราคาดังต่อไปนี้ ในการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่กองทรัสต์ลงทุน
(ก) ราคาที่ได้จากการประเมินมูลค่าหรือสอบทานการประเมินมูลค่าครั้งล่าสุด แล้วแต่กรณี เว้นแต่ในกรณีที่เป็นการคำนวณมูลค่าในช่วงเวลาตั้งแต่การลงทุนในทรัพย์สินหลักจนถึงวันก่อนวันสอบทานการประเมินมูลค่าครั้งแรก ให้ใช้ราคาที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินหลักในการคำนวณ
การประเมินมูลค่าหรือการสอบทานการประเมินมูลค่าตามวรรคหนึ่งต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดในสัญญาก่อตั้งทรัสต์ด้วย
(ข) ราคาที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่สมาคมบริษัทจัดการลงทุนกำหนด ในกรณีที่เป็นทรัพย์สินอื่นนอกจาก (ก)
(2) ให้ใช้ตัวเลขทศนิยมดังต่อไปนี้
(ก) คำนวณมูลค่าทรัพย์สินสุทธิและใช้ผลลัพธ์เป็นตัวเลขทศนิยมสองตำแหน่งและปัดเศษทศนิยมตามหลักสากล
(ข) คำนวณมูลค่าหน่วยทรัสต์เป็นตัวเลขทศนิยมห้าตำแหน่งและปัดเศษทศนิยมตามหลักสากล แต่ใช้ผลลัพธ์เป็นตัวเลขทศนิยม
สี่ตำแหน่งและตัดทศนิยมตำแหน่งที่ห้าทิ้ง
ในกรณีที่มีเศษเหลือจากการปัดเศษตามวรรคหนึ่ง ให้นำเศษนั้นรวมคำนวณเข้าเป็นทรัพย์สินในกองทรัสต์
ข้อ 9 ในกรณีที่กองทรัสต์มีการลดเงินทุนชำระแล้ว ให้กองทรัสต์รายงานมูลค่าที่ตราไว้ของหน่วยทรัสต์ภายหลังจากการลดทุนชำระแล้ว ต่อสำนักงานภายในสิบห้าวันนับแต่วันที่ดำเนินการลดทุนแล้วเสร็จ
ข้อ 10 ให้กองทรัสต์จัดทำและส่งรายงานการได้มาหรือจำหน่ายไปซึ่งอสังหาริมทรัพย์ของกองทรัสต์ต่อสำนักงานภายในสิบห้าวันนับแต่วันที่ได้มาหรือจำหน่ายไปซึ่งอสังหาริมทรัพย์นั้น โดยรายงานดังกล่าวต้องมีสาระสำคัญอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(1) รายละเอียดของอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งต้องระบุสาระสำคัญอย่างน้อยเกี่ยวกับชื่อ ที่ตั้ง ประเภทการใช้งาน
ขนาดพื้นที่ และภาระผูกพันต่าง ๆ
(2) วันที่และราคาที่ได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ รวมทั้งชื่อผู้ขาย ผู้ให้เช่า ผู้โอนสิทธิการเช่า หรือผู้ให้สิทธิใน
อสังหาริมทรัพย์ดังกล่าว
(3) วันที่และราคาที่จำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ของกองทรัสต์ รวมทั้งชื่อผู้ซื้อ ผู้เช่า หรือผู้รับโอนสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์
ของกองทรัสต์
(4) วันที่ ราคา และวิธีการประเมินมูลค่าที่ได้จากรายงานการประเมินมูลค่าของผู้ประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
รวมทั้งชื่อผู้ประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
(5) ในกรณีที่เป็นการจำหน่ายไปซึ่งอสังหาริมทรัพย์ หากราคาที่จำหน่ายต่ำกว่าราคาประเมินสูงสุดที่ผู้ประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
ได้จัดทำขึ้นล่วงหน้าก่อนการจำหน่ายไปซึ่งอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาไม่เกินหนึ่งปีเกินกว่าร้อยละห้า ให้แสดงข้อเท็จจริง
และเหตุผลของการจำหน่ายในราคาดังกล่าวไว้ด้วย
(6) ในกรณีที่เป็นการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ หากราคาที่ได้มาสูงกว่าราคาประเมินต่ำสุดที่ผู้ประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
ได้จัดทำขึ้นล่วงหน้าก่อนการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาไม่เกินหนึ่งปีเกินกว่าร้อยละห้า ให้แสดงข้อเท็จจริง
และเหตุผลของการได้มาในราคาดังกล่าวไว้ด้วย
ข้อ 11 ในกรณีที่กองทรัสต์มีการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่ยังก่อสร้างไม่แล้วเสร็จ ให้กองทรัสต์จัดทำรายงานความคืบหน้าของการก่อสร้างทุกรอบระยะเวลาหกเดือนนับแต่วันที่มีการลงทุนในทรัพย์สินนั้น และส่งรายงานดังกล่าวต่อสำนักงานภายในสามสิบวันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาหกเดือนนั้น
รายงานความคืบหน้าของการก่อสร้างตามวรรคหนึ่ง ต้องมีข้อมูลอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(1) ข้อมูลความคืบหน้าของการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์
(2) ในกรณีที่การก่อสร้างไม่เป็นไปตามแผนที่วางไว้ ให้ระบุแนวทางแก้ไขและผลกระทบที่กองทรัสต์ได้รับ
หรืออาจได้รับไว้ด้วย
เมื่ออสังหาริมทรัพย์ตามวรรคหนึ่งก่อสร้างแล้วเสร็จและพร้อมจะนำไปจัดหาผลประโยชน์ ให้กองทรัสต์จัดทำและส่งรายงานตามวรรคหนึ่งโดยระบุข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการก่อสร้างที่แล้วเสร็จ เช่น วันที่ก่อสร้างแล้วเสร็จ เป็นต้น และส่งรายงานดังกล่าวต่อสำนักงานภายในสามสิบวันนับแต่ก่อสร้างแล้วเสร็จและพร้อมจะนำไปจัดหาผลประโยชน์
ข้อ 12 การส่งรายงานตามข้อ 8 ข้อ 9 ข้อ 10 และข้อ 11 ให้กองทรัสต์ส่งต่อสำนักงานในรูปเอกสารสิ่งพิมพ์ และให้ส่งรายงานดังกล่าวในรูปข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบรับส่งข้อมูลของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยตามแนวทางที่ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยกำหนดด้วย
ข้อ 13 ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2556 เป็นต้นไป
ประกาศ ณ วันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2555
(นายวรพล โสคติยานุรักษ์)
เลขาธิการ
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
ประธานกรรมการ
คณะกรรมการกำกับตลาดทุน