ประกาศสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
ที่ สธ. 22/2540
เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
_________________
อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 106 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.
ศ.2535 สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ออกข้อกำหนดไว้ดังต่อไปนี้
ข้อ 1 ให้ยกเลิก
(1) ประกาศสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
ลงวันที่ 18 พฤษภาคม พ.ศ. 2535
(2) ประกาศสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ และตลาดหลักทรัพย์ที่ สก. 7/2538
เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ลงวันที่ 24 มีนาคม 2538
ข้อ 2 ให้บริษัทหลักทรัพย์ใช้แบบงบดุลและแบบบัญชีกำไรขาดทุนตามแบบท้ายประกาศนี้ คือ
แบบ บ.ล. 1 และ แบบ บ.ล. 1.1 ตามลำดับ ทั้งนี้ ในการจัดทำงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ให้
บริษัทหลักทรัพย์ถือปฏิบัติตามคำชี้แจงท้ายประกาศนี้ด้วย
ข้อ 3 ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่งวดบัญชีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2540 เป็นต้นไป
ประกาศ ณ วันที่ 2 กรกฎาคม พ.ศ. 2540
(นายปกรณ์ มาลากุล ณ อยุธยา)
เลขาธิการ
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
___________________________________________________________________________
แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
คำชี้แจง
1. ให้บริษัทหลักทรัพย์จัดทำงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึงงบแสดงการเปลี่ยนแปลง
ในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรสะสม และงบกระแสเงินสด ตามแบบที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.กำ
หนด และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ ให้จัดทำงบดุล และบัญชีกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึงงบแสดงการเปลี่ยน
แปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรสะสม และงบกระแสเงินสด ตามแบบที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประ
กาศกำหนด ทั้งนี้ บริษัทหลักทรัพย์และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์จะต้องประกาศงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
ไว้ในที่เปิดเผย ณ สำนักงานของบริษัทและลงพิมพ์ในหนังสือพิมพ์รายวัน โดยให้แสดงรายงานของผู้
สอบบัญชีไว้ด้วย แต่ในการลงพิมพ์ในหนังสือพิมพ์รายวัน อาจไม่แสดงหมายเหตุประกอบงบการเงินก็ได้
เว้นแต่กรณีที่รายงานของผู้สอบบัญชีอ้างถึงหมายเหตุประกอบงบการเงินใด โดยไม่ระบุจำนวนเงินที่เกี่ยว
ข้อง ก็ให้แสดงหมายเหตุประกอบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีอ้างถึงนั้นไว้ด้วย
2. ในการจัดทำงบการเงินดังกล่าวข้างต้น ให้เป็นไปโดยครบถ้วนถูกต้องตามความเป็น
จริง และเป็นไปตามคำอธิบายความหมายของรายการตามแบบ โดยให้ปฏิบัติตามประกาศคณะกรรมการ
ก.ล.ต. ในเรื่องที่เกี่ยวข้อง และมาตรฐานการบัญชีที่สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประ
เทศไทยกำหนด (รวมร่างมาตรฐานการบัญชี) ในกรณีที่สมาคมฯ ยังไม่ได้กำหนดให้ปฏิบัติตามลำดับ ดังนี้
2.1 ใช้มาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศของ International Accounting
Standards Committee
2.2 ใช้มาตรฐานการบัญชีของ American Institute of Certified Public
Accountants หรือ Financial Accounting Standards Board
ในกรณีที่ใช้มาตรฐานตาม 2.1 หรือ 2.2 ให้ระบุที่มาของมาตรฐานการบัญชีที่ใช้ไว้ใน
หมายเหตุประกอบงบการเงินด้วย
3. ให้มีหมายเหตุประกอบงบการเงิน โดยมีรายละเอียดที่เกี่ยวข้องอย่างน้อยตามรายการที่
กำหนด ตามแนบ
4. ตามงบการเงินที่กำหนด หมายเลขกำกับรายการไม่ต้องแสดง และรายการใดที่ไม่มีก็ไม่
ต้องแสดงรายการนั้น
5. หากบริษัทประสงค์จะแยกแสดงรายการใดในงบการเงินตามแบบที่กำหนดไว้ก็ให้กระทำ
ได้ และหากมีรายการที่จะแสดงนอกเหนือจากที่กำหนดไว้ ก็ให้แสดงรายการนั้นๆ ตามความเหมาะสมและ
ถูกต้องตามประเภทของรายการที่กำหนด
ทั้งนี้ ให้กรรมการผู้มีอำนาจกระทำการแทนบริษัทลงนามในงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุนอย่าง
น้อย 2 คน
____________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1
บริษัทหลักทรัพย์....................จำกัด
งบดุล
ณ วันที่.............25.. และ 25..
สินทรัพย์ หน่วย : บาท
25.. 25..
1. เงินสดและเงินฝากสถาบันการเงิน XXX XXX
2. เงินให้กู้ยืมแก่สถาบันการเงิน XXX XXX
3. หลักทรัพย์ซื้อโดยมีสัญญาขายคืน XXX XXX
4. เงินลงทุนในหลักทรัพย์
4.1 หลักทรัพย์ที่มีไว้เพื่อขาย XXX XXX
4.2 หลักทรัพย์เพื่อการลงทุน XXX XXX
รวมเงินลงทุนในหลักทรัพย์ XXX XXX
4.3 หัก ค่าเผื่อการลดราคาหลักทรัพย์ XXX XXX
เงินลงทุนในหลักทรัพย์สุทธิ XXX XXX
5. บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์ XXX XXX
6. ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ
6.1 ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
6.2 ดอกเบี้ยค้างรับ XXX XXX
รวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ XXX XXX
6.3 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ XXX XXX
7. ที่ดินอาคาร และอุปกรณ์สุทธิ XXX XXX
8. สินทรัพย์อื่น XXX XXX
รวมสินทรัพย์ XXX XXX
____________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1
หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น หน่วย : บาท
25.. 25..
9. เงินกู้ยืม
9.1 จากธนาคาร XXX XXX
9.2 จากสถาบันการเงิน XXX XXX
9.3 จากต่างประเทศ XXX XXX
รวมเงินกู้ยืม XXX XXX
10. หลักทรัพย์ขายโดยมีสัญญาซื้อคืน XXX XXX
11. บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์ XXX XXX
12. บัญชีลูกค้า XXX XXX
13. หนี้สินอื่น XXX XXX
รวหนี้สิน XXX XXX
14. ส่วนของผู้ถือหุ้น
14.1 ทุนเรือนหุ้น
14.1.1 ทุนจดทะเบียน XXX XXX
14.1.2 ทุนที่ออกและชำระแล้ว XXX XXX
14.2 ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น XXX XXX
14.3 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น XXX XXX
14.4 ส่วนเกินทุนจากการตีราคาทรัพย์สิน XXX XXX
14.5 กำไรสะสม
14.5.1 จัดสรรแล้ว
14.5.1.1 สำรองตามกฎหมาย XXX XXX
14.5.1.2 อื่นๆ XXX XXX
14.5.2 ยังไม่ได้จัดสรร XXX XXX
14.6 ขาดทุนสุทธิที่ยังไม่เกิดจากหลักทรัพย์เพื่อการลงทุน XXX XXX
รวมส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX
รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX
................ ................
(กรรมการ) (กรรมการ)
___________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1.1
บริษัทหลักทรัพย์...........................จำกัด
บัญชีกำไรขาดทุน
สำหรับงวด................สิ้นสุดวันที่................25.. และ 25..
หน่วย : บาท
25.. 25..
1. รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์
1.1 ค่านายหน้า XXX XXX
1.2 ค่าธรรมเนียมและบริการ XXX XXX
1.3 กำไร (ขาดทุน) จากการซื้อขายหลักทรัพย์ XXX XXX
1.4 ดอกเบี้ยและเงินปันผลจากหลักทรัพย์ XXX XXX
1.5 ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม XXX XXX
รวมรายได้ธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
2. ค่าใช้จ่ายธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
2.1 ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม XXX XXX
2.2 ค่านายหน้า XXX XXX
2.3 ค่าธรรมเนียมและบริการ XXX XXX
รวมค่าใช้จ่ายธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์สุทธิ XXX XXX
3. หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์สุทธิหลังหักหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
4. รายได้อื่น XXX XXX
5. ค่าใช้จ่ายการดำเดินงาน XXX XXX
5.1 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน XXX XXX
5.2 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ์ XXX XXX
5.3 ค่าภาษีอากร XXX XXX
5.4 ค่าตอบแทนกรรมการ XXX XXX
5.5 ค่าใช้จ่ายอื่น XXX XXX
รวมค่าใช้จ่ายการดำเนินงาน XXX XXX
6. กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษีเงินได้และรายการพิเศษ XXX XXX
7. ค่าภาษีเงินได้ XXX XXX
8. กำไร (ขาดทุน) ก่อนรายการพิเศษ XXX XXX
9. รายการพิเศษ XXX XXX
10. กำไร (ขาดทุน) สุทธิ XXX XXX
11. กำไรต่อหุ้น
11.1 กำไร (ขาดทุน) ก่อนรายการพิเศษ XXX XXX
11.2 รายการพิเศษ XXX XXX
11.3 กำไร (ขาดทุน) สุทธิ XXX XXX
____________________________________________________________________________
บริษัทหลักทรัพย์ .................จำกัด
งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น
ณ วันที่ .............. 25.. และ 25..
หน่วย : บาท
หุ้นบุริมสิทธิ หุ้นสามัญ
25.. 25.. 25.. 25..
1. ทุนเรือนหุ้น
1.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
1.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
1.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
1.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
2. ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น
2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
3. ส่วนเกินมูลค่าหุ้น
3.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
3.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
3.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
3.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
4. ส่วนเกินทุนจากการตีราคาทรัพย์สิน
4.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
4.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
4.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
4.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5. กำไรสะสม
5.1 จัดสรรแล้ว
5.1.1 สำรองตามกฎหมาย
5.1.1.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2 อื่นๆ
5.1.2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5.2 ยังไม่ได้จัดสรร XXX XXX XXX XXX
5.2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
รวมส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX XXX XXX
____________________________________________________________________________
บริษัท ................................
งบกระแสเงินสด
สำหรับ.........สิ้นสุดวันที่ .................. 25..... และ 25 ........
หน่วย : บาท
25.. 25..
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
กำไรสุทธิ
รายการปรับกระทบกำไรสุทธิเป็นเงินสดรับ (จ่าย)
จากกิจกรรมดำเนินงาน
ค่าเสื่อมราคาและรายจ่ายตัดบัญชี
หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ
ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
(กำไร) ขาดทุนจากการตีราคาหลักทรัพย์
(กำไร) ขาดทุนจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
(กำไร) ขาดทุนจากการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ
รายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลค้างรับ (เพิ่มขึ้น) ลดลง
รายได้ค้างรับอื่น (เพิ่มขึ้น) ลดลง
ดอกเบี้ยค้างจ่ายเพิ่มขึ้น (ลดลง)
ค่าใช้จ่ายอื่นในการกู้ยืมเงินค้างจ่ายเพิ่มขึ้น (ลดลง)
ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายอื่นเพิ่มขึ้น (ลดลง)
.................
................. ----- -----
กำไรจากการดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงใน
สินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน ----- -----
สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินให้กู้ยืมแก่สถาบันการเงิน
บัตรเงินฝาก
หลักทรัพย์ซื้อโดยมีสัญญาขายคืน
เงินลงทุนในหลักทรัพย์ระยะสั้น
บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์
เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้
ทรัพย์สินรอการขาย
สินทรัพย์อื่น
..................
..................
หนี้สินดำเนินงานเพิ่มขึ้น (ลดลง)
หลักทรัพย์ขายโดยมีสัญญาซื้อคืน
บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์
หนี้สินอื่น
................... ----- -----
................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
เงินลงทุนในหลักทรัพย์ระยะยาว (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินสดจ่ายในการซื้อที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
.................... ----- -----
.................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
เงินกู้ยืมจากธนาคารและสถาบันการเงิน (ลดลง) เพิ่มขึ้น
เงินกู้ยืมจากต่างประเทศ (ลดลง) เพิ่มขึ้น
เงินสดรับจากการออกหุ้นกู้และตราสารหนี้ระยะยาว
เงินสดจ่ายชำระคืนหุ้นกู้และตราสารหนี้ระยะยาว
หุ้นที่ออกและเรียกชำระเต็มมูลค่าแล้วเพิ่มขึ้น
ส่วนเกินมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้น
จ่ายเงินปันผล
.................... ----- -----
.................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพิ่มขึ้น (ลดลง) สุทธิ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันที่ ... (ต้นงวด)... ----- -----
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันที่ ... (สิ้นงวด)... ----- -----
ข้อมูลเพิ่มเติมประกอบกระแสเงินสด
................
................
................
____________________________________________________________________________
บริษัท...............
งบกำไรสะสม
ณ วันที่........... 25.. และ 25..
หน่วย : บาท
25.. 25..
กำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร :
ยอดยกมาจากงวดก่อน
หัก/บวก รายการปรับปรุง
กำไรสะสมยกมาหลังรายการปรับปรุง
หัก จัดสรรกำไรสุทธิงวดก่อน :
สำรองตามกฎหมาย
เงินปันผล
...............................
...............................
...............................
กำไร (ขาดทุน) สุทธิสำหรับปี
หัก เงินปันผล
รวมกำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร
กำไรสะสมส่วนที่ได้จัดสรรแล้ว :
สำรองตามกฎหมาย
.............................
.............................
.............................
รวมกำไรสะสมส่วนที่ได้จัดสรรแล้ว
รวมกำไรสะสม
(ยังมีต่อ)
ที่ สธ. 22/2540
เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
_________________
อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 106 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.
ศ.2535 สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ออกข้อกำหนดไว้ดังต่อไปนี้
ข้อ 1 ให้ยกเลิก
(1) ประกาศสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
ลงวันที่ 18 พฤษภาคม พ.ศ. 2535
(2) ประกาศสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ และตลาดหลักทรัพย์ที่ สก. 7/2538
เรื่อง แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ลงวันที่ 24 มีนาคม 2538
ข้อ 2 ให้บริษัทหลักทรัพย์ใช้แบบงบดุลและแบบบัญชีกำไรขาดทุนตามแบบท้ายประกาศนี้ คือ
แบบ บ.ล. 1 และ แบบ บ.ล. 1.1 ตามลำดับ ทั้งนี้ ในการจัดทำงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ให้
บริษัทหลักทรัพย์ถือปฏิบัติตามคำชี้แจงท้ายประกาศนี้ด้วย
ข้อ 3 ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่งวดบัญชีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2540 เป็นต้นไป
ประกาศ ณ วันที่ 2 กรกฎาคม พ.ศ. 2540
(นายปกรณ์ มาลากุล ณ อยุธยา)
เลขาธิการ
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
___________________________________________________________________________
แบบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
คำชี้แจง
1. ให้บริษัทหลักทรัพย์จัดทำงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึงงบแสดงการเปลี่ยนแปลง
ในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรสะสม และงบกระแสเงินสด ตามแบบที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.กำ
หนด และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ ให้จัดทำงบดุล และบัญชีกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึงงบแสดงการเปลี่ยน
แปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรสะสม และงบกระแสเงินสด ตามแบบที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประ
กาศกำหนด ทั้งนี้ บริษัทหลักทรัพย์และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์จะต้องประกาศงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน
ไว้ในที่เปิดเผย ณ สำนักงานของบริษัทและลงพิมพ์ในหนังสือพิมพ์รายวัน โดยให้แสดงรายงานของผู้
สอบบัญชีไว้ด้วย แต่ในการลงพิมพ์ในหนังสือพิมพ์รายวัน อาจไม่แสดงหมายเหตุประกอบงบการเงินก็ได้
เว้นแต่กรณีที่รายงานของผู้สอบบัญชีอ้างถึงหมายเหตุประกอบงบการเงินใด โดยไม่ระบุจำนวนเงินที่เกี่ยว
ข้อง ก็ให้แสดงหมายเหตุประกอบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีอ้างถึงนั้นไว้ด้วย
2. ในการจัดทำงบการเงินดังกล่าวข้างต้น ให้เป็นไปโดยครบถ้วนถูกต้องตามความเป็น
จริง และเป็นไปตามคำอธิบายความหมายของรายการตามแบบ โดยให้ปฏิบัติตามประกาศคณะกรรมการ
ก.ล.ต. ในเรื่องที่เกี่ยวข้อง และมาตรฐานการบัญชีที่สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประ
เทศไทยกำหนด (รวมร่างมาตรฐานการบัญชี) ในกรณีที่สมาคมฯ ยังไม่ได้กำหนดให้ปฏิบัติตามลำดับ ดังนี้
2.1 ใช้มาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศของ International Accounting
Standards Committee
2.2 ใช้มาตรฐานการบัญชีของ American Institute of Certified Public
Accountants หรือ Financial Accounting Standards Board
ในกรณีที่ใช้มาตรฐานตาม 2.1 หรือ 2.2 ให้ระบุที่มาของมาตรฐานการบัญชีที่ใช้ไว้ใน
หมายเหตุประกอบงบการเงินด้วย
3. ให้มีหมายเหตุประกอบงบการเงิน โดยมีรายละเอียดที่เกี่ยวข้องอย่างน้อยตามรายการที่
กำหนด ตามแนบ
4. ตามงบการเงินที่กำหนด หมายเลขกำกับรายการไม่ต้องแสดง และรายการใดที่ไม่มีก็ไม่
ต้องแสดงรายการนั้น
5. หากบริษัทประสงค์จะแยกแสดงรายการใดในงบการเงินตามแบบที่กำหนดไว้ก็ให้กระทำ
ได้ และหากมีรายการที่จะแสดงนอกเหนือจากที่กำหนดไว้ ก็ให้แสดงรายการนั้นๆ ตามความเหมาะสมและ
ถูกต้องตามประเภทของรายการที่กำหนด
ทั้งนี้ ให้กรรมการผู้มีอำนาจกระทำการแทนบริษัทลงนามในงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุนอย่าง
น้อย 2 คน
____________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1
บริษัทหลักทรัพย์....................จำกัด
งบดุล
ณ วันที่.............25.. และ 25..
สินทรัพย์ หน่วย : บาท
25.. 25..
1. เงินสดและเงินฝากสถาบันการเงิน XXX XXX
2. เงินให้กู้ยืมแก่สถาบันการเงิน XXX XXX
3. หลักทรัพย์ซื้อโดยมีสัญญาขายคืน XXX XXX
4. เงินลงทุนในหลักทรัพย์
4.1 หลักทรัพย์ที่มีไว้เพื่อขาย XXX XXX
4.2 หลักทรัพย์เพื่อการลงทุน XXX XXX
รวมเงินลงทุนในหลักทรัพย์ XXX XXX
4.3 หัก ค่าเผื่อการลดราคาหลักทรัพย์ XXX XXX
เงินลงทุนในหลักทรัพย์สุทธิ XXX XXX
5. บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์ XXX XXX
6. ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ
6.1 ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
6.2 ดอกเบี้ยค้างรับ XXX XXX
รวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ XXX XXX
6.3 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ XXX XXX
7. ที่ดินอาคาร และอุปกรณ์สุทธิ XXX XXX
8. สินทรัพย์อื่น XXX XXX
รวมสินทรัพย์ XXX XXX
____________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1
หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น หน่วย : บาท
25.. 25..
9. เงินกู้ยืม
9.1 จากธนาคาร XXX XXX
9.2 จากสถาบันการเงิน XXX XXX
9.3 จากต่างประเทศ XXX XXX
รวมเงินกู้ยืม XXX XXX
10. หลักทรัพย์ขายโดยมีสัญญาซื้อคืน XXX XXX
11. บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์ XXX XXX
12. บัญชีลูกค้า XXX XXX
13. หนี้สินอื่น XXX XXX
รวหนี้สิน XXX XXX
14. ส่วนของผู้ถือหุ้น
14.1 ทุนเรือนหุ้น
14.1.1 ทุนจดทะเบียน XXX XXX
14.1.2 ทุนที่ออกและชำระแล้ว XXX XXX
14.2 ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น XXX XXX
14.3 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น XXX XXX
14.4 ส่วนเกินทุนจากการตีราคาทรัพย์สิน XXX XXX
14.5 กำไรสะสม
14.5.1 จัดสรรแล้ว
14.5.1.1 สำรองตามกฎหมาย XXX XXX
14.5.1.2 อื่นๆ XXX XXX
14.5.2 ยังไม่ได้จัดสรร XXX XXX
14.6 ขาดทุนสุทธิที่ยังไม่เกิดจากหลักทรัพย์เพื่อการลงทุน XXX XXX
รวมส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX
รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX
................ ................
(กรรมการ) (กรรมการ)
___________________________________________________________________________
แบบ บ.ล.1.1
บริษัทหลักทรัพย์...........................จำกัด
บัญชีกำไรขาดทุน
สำหรับงวด................สิ้นสุดวันที่................25.. และ 25..
หน่วย : บาท
25.. 25..
1. รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์
1.1 ค่านายหน้า XXX XXX
1.2 ค่าธรรมเนียมและบริการ XXX XXX
1.3 กำไร (ขาดทุน) จากการซื้อขายหลักทรัพย์ XXX XXX
1.4 ดอกเบี้ยและเงินปันผลจากหลักทรัพย์ XXX XXX
1.5 ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม XXX XXX
รวมรายได้ธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
2. ค่าใช้จ่ายธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
2.1 ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม XXX XXX
2.2 ค่านายหน้า XXX XXX
2.3 ค่าธรรมเนียมและบริการ XXX XXX
รวมค่าใช้จ่ายธุรกิจหลักทรัพย์ XXX XXX
รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์สุทธิ XXX XXX
3. หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์สุทธิหลังหักหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ XXX XXX
4. รายได้อื่น XXX XXX
5. ค่าใช้จ่ายการดำเดินงาน XXX XXX
5.1 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน XXX XXX
5.2 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ์ XXX XXX
5.3 ค่าภาษีอากร XXX XXX
5.4 ค่าตอบแทนกรรมการ XXX XXX
5.5 ค่าใช้จ่ายอื่น XXX XXX
รวมค่าใช้จ่ายการดำเนินงาน XXX XXX
6. กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษีเงินได้และรายการพิเศษ XXX XXX
7. ค่าภาษีเงินได้ XXX XXX
8. กำไร (ขาดทุน) ก่อนรายการพิเศษ XXX XXX
9. รายการพิเศษ XXX XXX
10. กำไร (ขาดทุน) สุทธิ XXX XXX
11. กำไรต่อหุ้น
11.1 กำไร (ขาดทุน) ก่อนรายการพิเศษ XXX XXX
11.2 รายการพิเศษ XXX XXX
11.3 กำไร (ขาดทุน) สุทธิ XXX XXX
____________________________________________________________________________
บริษัทหลักทรัพย์ .................จำกัด
งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น
ณ วันที่ .............. 25.. และ 25..
หน่วย : บาท
หุ้นบุริมสิทธิ หุ้นสามัญ
25.. 25.. 25.. 25..
1. ทุนเรือนหุ้น
1.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
1.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
1.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
1.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
2. ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น
2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
3. ส่วนเกินมูลค่าหุ้น
3.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
3.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
3.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
3.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
4. ส่วนเกินทุนจากการตีราคาทรัพย์สิน
4.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
4.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
4.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
4.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5. กำไรสะสม
5.1 จัดสรรแล้ว
5.1.1 สำรองตามกฎหมาย
5.1.1.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.1.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2 อื่นๆ
5.1.2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.1.2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
5.2 ยังไม่ได้จัดสรร XXX XXX XXX XXX
5.2.1 ยอดต้นงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.2 เพิ่มระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.3 ลดระหว่างงวด XXX XXX XXX XXX
5.2.4 ยอดปลายงวด XXX XXX XXX XXX
รวมส่วนของผู้ถือหุ้น XXX XXX XXX XXX
____________________________________________________________________________
บริษัท ................................
งบกระแสเงินสด
สำหรับ.........สิ้นสุดวันที่ .................. 25..... และ 25 ........
หน่วย : บาท
25.. 25..
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
กำไรสุทธิ
รายการปรับกระทบกำไรสุทธิเป็นเงินสดรับ (จ่าย)
จากกิจกรรมดำเนินงาน
ค่าเสื่อมราคาและรายจ่ายตัดบัญชี
หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ
ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
(กำไร) ขาดทุนจากการตีราคาหลักทรัพย์
(กำไร) ขาดทุนจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
(กำไร) ขาดทุนจากการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ
รายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลค้างรับ (เพิ่มขึ้น) ลดลง
รายได้ค้างรับอื่น (เพิ่มขึ้น) ลดลง
ดอกเบี้ยค้างจ่ายเพิ่มขึ้น (ลดลง)
ค่าใช้จ่ายอื่นในการกู้ยืมเงินค้างจ่ายเพิ่มขึ้น (ลดลง)
ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายอื่นเพิ่มขึ้น (ลดลง)
.................
................. ----- -----
กำไรจากการดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงใน
สินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน ----- -----
สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินให้กู้ยืมแก่สถาบันการเงิน
บัตรเงินฝาก
หลักทรัพย์ซื้อโดยมีสัญญาขายคืน
เงินลงทุนในหลักทรัพย์ระยะสั้น
บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์
เงินให้กู้ยืมและลูกหนี้
ทรัพย์สินรอการขาย
สินทรัพย์อื่น
..................
..................
หนี้สินดำเนินงานเพิ่มขึ้น (ลดลง)
หลักทรัพย์ขายโดยมีสัญญาซื้อคืน
บัญชีระหว่างบริษัทหลักทรัพย์
หนี้สินอื่น
................... ----- -----
................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
เงินลงทุนในหลักทรัพย์ระยะยาว (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินสดจ่ายในการซื้อที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
.................... ----- -----
.................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
เงินกู้ยืมจากธนาคารและสถาบันการเงิน (ลดลง) เพิ่มขึ้น
เงินกู้ยืมจากต่างประเทศ (ลดลง) เพิ่มขึ้น
เงินสดรับจากการออกหุ้นกู้และตราสารหนี้ระยะยาว
เงินสดจ่ายชำระคืนหุ้นกู้และตราสารหนี้ระยะยาว
หุ้นที่ออกและเรียกชำระเต็มมูลค่าแล้วเพิ่มขึ้น
ส่วนเกินมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้น
จ่ายเงินปันผล
.................... ----- -----
.................... ----- -----
เงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพิ่มขึ้น (ลดลง) สุทธิ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันที่ ... (ต้นงวด)... ----- -----
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันที่ ... (สิ้นงวด)... ----- -----
ข้อมูลเพิ่มเติมประกอบกระแสเงินสด
................
................
................
____________________________________________________________________________
บริษัท...............
งบกำไรสะสม
ณ วันที่........... 25.. และ 25..
หน่วย : บาท
25.. 25..
กำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร :
ยอดยกมาจากงวดก่อน
หัก/บวก รายการปรับปรุง
กำไรสะสมยกมาหลังรายการปรับปรุง
หัก จัดสรรกำไรสุทธิงวดก่อน :
สำรองตามกฎหมาย
เงินปันผล
...............................
...............................
...............................
กำไร (ขาดทุน) สุทธิสำหรับปี
หัก เงินปันผล
รวมกำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร
กำไรสะสมส่วนที่ได้จัดสรรแล้ว :
สำรองตามกฎหมาย
.............................
.............................
.............................
รวมกำไรสะสมส่วนที่ได้จัดสรรแล้ว
รวมกำไรสะสม
(ยังมีต่อ)